ТЕНЕВАЯ ИНКАССАЦИЯ

Риском для добросовестного покупателя в данной схеме являются последствия в виде неоплаченных налогов. Данная схема действует по следующему принципу. Физическое лицо, приобретающее автомобиль в автосалоне производит оплату за него в наличной форме в кассу автосалона, после чего получает подписанный договор купли - продажи автомобиля, акт приёма-передачи автомобиля и сам автомобиль. При этом покупателю не выдаётся приходно-кассовый ордер (возможна выдача фиктивных ордеров).

Полученные от покупателя наличные денежные средства в кассе автосалона не приходуются. В дальнейшем они передаются лицам, представляющим курьерскую службу (инкассаторы), осуществляющим перевозку наличных денег для их последующего использования в незаконных схемах обналичивания. Эквивалент переданной наличной суммы инкассаторам зачисляется на банковский счёт автосалона в безналичной форме со счёта фирмы-«однодневки» в виде оплаты конкретного автомобиля за третье лицо.

Риск для добросовестного покупателя участия в данной схеме заключается в следующем. В соответствии с налоговым законодательством (п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ) оплата за физическое лицо организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав относится к доходам, полученным данным физическим лицом. Таким образом, сумма оплаты автомобиля фирмой-«однодневкой» за физическое лицо является доходом данного лица, и соответственно оно должно оплатить налог в доход государства в размере 13 % от стоимости купленного автомобиля.

При этом для автосалона имеет место быть получение двойной прибыли при оплате за один и тот же автомобиль от физического лица (наличными) и от фирмы-«однодневки» (безналичным переводом). Чтобы избежать начисления такого налога, при оплате наличными необходимо требовать выдачи приходно-кассового ордера от автосалона.

Кроме этого, чтобы минимизировать риск быть вовлечённым в такую схему, желательно производить оплату безналичным расчётом, то есть посредством перевода денежных средств с расчётного счёта покупателя на расчётный счет автосалона.